Co możemy zaliczyć do kosztów prowadzenia działalności gospodarczej, czyli bycie belgijskim indépendant

Do kosztów działalności gospodarczej zaliczamy:

- Materiały wykorzystywane do pracy.

- Faktury podwykonawców – pracujących dla nas.

- Koszty zatrudnienia pomocników – należy dostarczyć rachunek (reçus) z czytelnym podpisem i dołączyć na wszelki wypadek potwierdzenia przelewów bankowych.

- Inwestycje, czyli zalicza się do tej kategorii zakup, który wynosi min. €250 bez VAT (belg. TVA).

Inwestycja jest rozpisywana zawsze w tabeli amortyzacyjnej na koniec roku, na lata które są odpowiednie danej inwestycji, np. wiertarka zakupiona za €300 bez VAT jest wliczona w koszty w kwocie €100 w 2011 roku, €100 w 2012 roku i €100 w 2013 roku, po czym zostaje ona na stanie, ale nie przedstawia ona kosztu w 4 roku, czyli w 2014. Nie znaczy to jednak, że można się jej pozbyć wyrzucając na śmietnik. Można ją za to odsprzedać, wystawiając fakturę sprzedaży z 21% VAT lub zdać w sklepie na złomowanie. W ten sposób uchronimy się przed podejrzeniem defraudacji materiałów należących do firmy.

Używany samochód odpisuje się w okresie 2 lub 3 lat, w zależności od rocznika produkcji i przebiegu, zaś samochód nowy odpisuje się w okresie 5 lat i rozpisuje się go na innych zasadach.

Samochody osobowe nie są rozliczane na równi z samochodami dostawczymi, np. busami. Ponieważ używa się

ich zarówno do pracy, jak i w celach prywatnych. Sposób rozliczeń zależy też od liczby pojazdów i pracujących osób.

Komputer jest rozliczany przez 3 lata.

- W przypadku wziętego kredytu na samochód, można odliczyć kwotę odsetek od kredytu, w tym celu należy dostarczyć do księgowości tabelę amortyzacyjną z banku lub organu finansującego, gdzie otrzymaliśmy kredyt, tyczy się to również leasingu i innych form finansowania.

- Materiały użyteczne w pracy, np. długopisy, papier, książki, kalkulator, drukarka, itd..

- Czynsz w przypadku wynajmowanego lokalu na działalność, np.. garaż.

- W przypadku zaciągniętego kredytu na dom, odliczamy wartość kredytu wraz z odsetkami jedynie w procencie powierzchni wykorzystywanej w celu prowadzenia działalności oraz koszty utrzymania tej powierzchni (woda, prąd, gaz). W przypadku odliczania kredytu należy dołączyć zaświadczenie fiskalne ubezpieczenia na życie. Jeżeli mieszkanie zostało kupione we dwoje, potrzebne są dwa zaświadczenia.

- Sekretariat socjalny, jeśli deklaruje się zatrudnienie pracownika(-ów).

   Księgowość, adwokat, tłumaczenia

   Poczta

   Telefon stacjonarny: jeśli jest w domu 75%, jeśli jest w biurze 100%

   Telefon komórkowy: jeśli na abonament 80%, oraz zwrot VAT, na kartę 80%, VAT bez zwrotu

   Łącze internetowe 80%

   Bilety komunikacji miejskiej – jeśli nie ma w działalności zarejestrowanego samochodu

   Parking, myjnia – jeśli samochód jest zarejestrowany na firmę

   Benzyna (rozliczana jest tak samo – procentowo – jak samochód)

   Podatek drogowy

   Rachunki z restauracji ze spotkań służbowych, potwierdzone (faktura VAT lub paragon) – bez weekendów

   Reklama i ogłoszenia

  Składki emerytalne (PLCI), należy dostarczyć roczne zaświadczenia fiskalne, bez których rozliczenie jest niemożliwe

 Ubezpieczenie domu/mieszkania (jeżeli prowadzimy w nim działalność gospodarczą) oraz samochodu

 Lois sociales (ZUS): Partena, Securex, HDP, Acerta, itp. Potwierdzone rocznym zaświadczeniem fiskalnym.

Uwaga! Nie wlicza się kosztów ubezpieczenia „complémentaire” (dodatkowe ubezpieczenie zdrowotne z „mutuela”).

Ważne jest, aby kontrolować lois sociales, by nie mieć zbyt dużej dopłaty po 3 latach działalności. Przez pierwsze 3 lata płacimy jedynie ZALICZKĘ składek ubezpieczeniowych. Lois sociales jest równe 22% zarobku netto (po odtrąceniu kosztów), dzielone na 4 kwartały.

- Podróże służbowe: hotele, restauracje, koszty transportu, itp. (spotkanie służbowe należy udokumentować, np. spotkanie potwierdzone fakturą wykonania usługi).

- W przypadku wynajmowanego mieszkania, doliczamy do kosztów kwotę, która waha się w granicach €300-€400 i zależna jest od dochodu netto (sami automatycznie naliczamy tę kwotę).

Uwaga! W przypadku sprzedaży samochodu, należy dostarczyć fakturę sprzedaży z 21% VAT w celu wypisania samochodu z księgowości. W przypadku zakupu samochodu, należy dostarczyć fakturę lub umowę kupna samochodu.

Od dochodu możemy również odliczyć:

- Środki finansowe wysyłane do Polski w ramach pomocy dla:

   teściowej, teścia lub ojca, matki – jedynie do jednej z tych osób;

   rentę alimentacyjną dla żony, dziecka; w tym celu potrzebujemy dowodów regularnych przelewów do kraju. Nieregularne przelewy lub zaświadczenia pisemne mogą być odrzucone przez urząd.

   Opłaty za żłobek i szkołę, w tym celu należy dostarczyć zaświadczenie fiskalne ze szkoły, gdzie będzie wypisana suma roczna i liczba dni szkolnych.

- Przy remoncie własnego domu lub mieszkania, możemy uzyskać ulgi podatkowe oraz zwrot kosztów renowacji, jeżeli są to remonty, które przyczynią się do obniżenia zużycia energii elektrycznej i cieplnej, np.:

   wymiana okien

   założenie baterii słonecznych

   ocieplenie fasady

   ocieplenie dachu.

Należy dostarczyć rachunki za zakup materiałów oraz faktury za wykonane usługi oraz zaświadczenia od osób, które wykonały prace, gdzie zaznaczone jest, że prace zostały wykonane zgodnie z normami ekologicznymi (wykonawca musi posiadać uprawnienia i być w krajowym rejestrze, by wykonywać konkretne prace).

- Zakup czeków Titres-services, potwierdzone dokumentem „fiche 281.81”.

- Właściciele domu lub apartamentu powinni dostarczyć zaświadczenie fiskalne za wszelkie ubezpieczenia, umowy wynajmu (jeśli jest wynajmowany lokatorom), tabelę amortyzacyjną spłaty kredytu. Jeżeli w jakimś procencie mieszkanie lub garaż są wykorzystywane w celu prowadzenia działalności gospodarczej, należy podać metraż całego mieszkania i metraż, który jest przeznaczony na cele biznesowe. Należy też dostarczyć kwotę podatku katastralnego.

Zaliczki na podatek

W celu uniknięcia płacenia jednorazowo dużych podatków, należy płacić zaliczki. Można tego dokonać przez wzięcie w banku kredytu, między styczniem a marcem i spłacania go przez 12 miesięcy. Odsetki są znikome. Można też samemu wpłacać co kwartał zaliczki na konto urzędu podatkowego z odpowiednim tytułem przelewu. Wpłat należy dokonywać na konto o numerze BE 07679200234066, BIC: PCHQBEBB.

W sprawie treści tytułu identyfikacyjnego należy zadzwonić pod numer 0257/64050 i podać swój belgijski numer identyfikacyjny (z karty SIS lub dowodu belgijskiego). W ten sposób można płacić €100 w formie comiesięcznych zaliczek, a nie €1200 na raz.

                     Izabela Rzosińska,  izakontakt@yahoo.fr, tel. 02 735 64 94